东电中学财务管理内控制度

学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照2012年12月21财政部、 教育部《中小学财务制度》及市财政局、教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，我们对原有的财务规章制度作了修改和补充，从2016年2月1日起执行。

     一、预算管理

（一）学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出，财政专户资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

（二）学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

（三）学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

（四）学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理

（一）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

（二）学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

（三）学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

（四）学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。代办费设立专门帐户。

     三、支出管理

（一）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

（二）学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

（三）根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

（四）支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。

（五）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理

（一）现金管理

1．根据实际情况，严格控制库存现金限额，超过部分及时存入银行。

2．现金应做到日清月结，坚持每天与库存核对。

3．严格控制现金使用范围，能转账办理的一律通过银行处理。

4．凡现金支付的原始凭证，必须严格审核报销手续，按付出现金的顺序记入现金日记账。

5．因公开会或办事的人员需临时借用学校现金的，必须办理请款，填写请款单，事后办理报销手续，及时冲帐。

（二）银行存款管理

1．严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户。

2．自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户。

3．支票、银行印鉴必须由出纳、会计、校长分开保管。

4．及时与银行对帐，发现问题立即查询。

5．按照财务要求做好银行日记帐。

6．每周将资金运转情况报校长。

（三）财产物资管理

1．学校设财产总保管员一人，负责全校财产保管工作；下设理、化、生、信息中心、音乐、体育、美术、图书以及年级、班级和各处室等兼职财产保管员，共同管理学校财产。

2．学校会计设固定资产总账，财产总保管员设固定资产明细账和低值易耗品账。凡是购进、调入、调出、核销的财产都要随时记账。出入库的手续齐备，做到账物、账账、账卡相符。

3．对新购进财产设备要按发票核对实物验收，验收后入库分类，定位存放，办完入库记账手续后才能报账和领发。

4．做好财产设备编号、登记工作，合理安排使用，发挥设备的作用。建立领用、借用、赔偿制度，保证学校财产不受损失。

5．实行群用群管，责任到人。学校设置专人进行经常性检查维修，凡是出现人为损失，均由本人负责赔偿。

6．要掌握设备和物品的库存情况，建立库存物品登记簿。库存的设备和物品做到摆放整齐，经常打扫和通风，防止潮湿、腐烂生锈和鼠虫咬，防火防盗。

7．各部门分管使用的设备，严禁随意挪动，改作它用。不得随意带出部门，如因工作需要必须搬动要及时收回。更不准随意搬出校外，借出校外必须有领导批准。

8．教职工调出时，必须把自己使用的设备物品及图书资料等财产如数交还学校，经图书、电教、财务室、财产总保管员和处室负责人签字审查后，方可提供介绍信。

9．每学期初，财产总保管员要到各部门清点财产；每学期末，财产总保管员要会同其它处室相关人员进行财产清理，发现问题及时向学校领导汇报。财产平时变动，由总务处组长及时通知财产总保管员进行登记。对管理不善造成学校财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，学校要给以批评教育、责成赔偿等处理。

     （四）票据领用制度

1．支票、发票和收据由会计保管，做好登记。

2．签发支票，校长要审批盖章。使用发票时出纳员必须办理领用手续。

3．支票、发票要按编号顺序使用，要按内容逐项填写，三联要一致，填写后的票据必须加盖财务专用章。

4．作废的支票、发票，要加盖“作废”戳记，同存根一起保存在原册上。

5．使用完的票据，应按年度装订、整理、归档。

（五）经费报销制度

1．经费报销须有报销人（或经办人）、内审人员、处室负责人、分管副校长、校长签字方可报销。

其经费报销程序是：报销人（或经办人）填写“四川省东电中学费用支出审签单”→内审人员进行手续完备性审核→处室负责人审核→分管审核→领导审签→财务室报销。

2．报账时，由财务人员严格审核原始凭证。内容要齐全，情况要真实，字迹要清楚，金额要准确，大小写要相符，涂改无效。

3．发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。发票印章要齐全，必须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字(盖章)；事业单位需是财政部门统一印制的专用收据，要有财务专用章；企业和个体户需是税务部门统一印制的发票。

4．自制凭证必须使用学校统一印制的凭证格式，用蓝黑墨水笔填写，内容要填齐全，写明申请款项原因、原始凭证附件张数、大小写金额等。

5．无论外来凭证还是自制凭证，必须有本校经办人和学校领导审核签字。购买图书须经学校图书馆收书后签字，购买实物，还须有财产总保管员验收。经上级机关批准的经济业务，应将批文原件或复印件作为附件。

6、报销差旅费必须遵守教育局下发的差旅费报销管理制度的相关规定，并按差旅报销单要求填写完善。

（六）申购验收制度

1．采购

（1）学校财产采购，分学期采购计划和临时采购计划。执行先请购、后采购，先入学校财产账、后财务报销的制度。

（2）财产采购和使用采用预报申领制度，每学期开学初，由各部门填写《东电中学财产请购单》，预报学期采购计划。要如实填写采购财产的名称、数量、用途、金额预算等，经校长审批后报总务处采购。临时采购计划作为学期采购计划的补充。

（3）财产请购流程：①各部门制定学期采购计划或临时采购计划，填写财产请购单。②财产请购单送部门负责人初审。③分管副校长审核签字。④校长审批签字。⑤校长同意后，交总务处组织相关方面采购。⑥采购财产验收入库。⑦财产请购人到财产保管室进行领用登记或办理借用手续。

（4）总务处主任收到预报的财产请购单后，会同财产总保管员清点库存物品，确定需要采购的财产清单。

（5）总务处财产采购原则

①一般性的、急需的且金额在1500元以下的教学用品、办公用品等财产的采购，采取就近采购。

②凡数量较多、金额在1500元以上、5000元以下的一般性教学用品、办公用品，采取定点购买统一结账的方式，由学校行政人员、总务处主任、请购部门使用人员等共同选择2－3家交通便利、信誉良好、质量可靠、价格公道、商品齐全的较大型的商店作为对口规定性采购单位。

③凡采购财产金额在5000元以上，必须由三人以上有关人员组成采购小组，采用背靠背报价形式，货比三家后再定价购买。必要时，由校长组织行政人员、财务人员进行市场调查，掌握市场行情后再决定采购方式。

④凡要求政府采购的财产，须由政府采购中心或代理机构采购。

⑤专业性较强或选择性较活的财产采购时，请使用部门派出专业管理人员协同采购，以保证采购财产的质量。

⑥采购人员必须具备高度责任感，认真负责地做好采购工作，严格遵守财务制度。做到以下几点：

Ⅰ.充分了解产品质量、技术性能、规格、厂商信誉、价格等情况，择优择廉选购。

Ⅱ.实际价格超过预算价格的，应先请示后购置。

Ⅲ.未经批准或批准手续不全的不购。

⑦在特殊情况下，经校长同意，可委托有关人员进行专项采购。

2．入库

（1）所有学校采购的财产，由总务处组长会同财产总保管员和使用人员共同验收，验收后交财产总保管员进行验收登记。验收时，应做好以下工作：1、外观检查；2、数量检查；3、质量检查；4、验收记录；5、验收结束后，若在数量及质量上存在问题，负责采购的人员应及时与供货单位联系退、换、赔补等工作。

（2）财产验收登记后，使用人凭财产请购单或领用单领取，办理领用登记手续。

（3）所有入库财产，总务处财产总保管员必须建立完整的库存财产账册。

（4）总务处财产总保管员要定期清点，做到账账相符，账物相符，学校财产去向清楚，领用、借用手续完备。

3．领取

（1）各部门所需财产，一律由总务处财产总保管员负责发放。

（2）1500元以下的一般性常规性财产，由申领人填报“东电中学财产领用单”，经部门负责人签名后到财产总保管人员处领取。申领时，一律签名登记，写明领取时间、用途，必须归还财产还需写明计划归还日期。

（3）贵重财产、仪器、电器等设备的领用，必须报校长批准，方可领取。

（4）总务处财产总保管员必须严格执行有关制度，不徇私情，按学校财务领用制度标准发放办公用品和清洁用具及其它财物，认真做好领用登记。

（5）凡领取必须归还的财产，至计划归还日期时（一般为一学期），应按时送还财产保管室，财产总保管员要严格检查是否有损坏、残缺情况并上报领导。未按时收还，则由财产总保管员负责。

（6）如果领取必须归还财产的人员离职调岗或离校，则必须到总务处办理归还手续或移交手续，并由总保管员和总务主任签字后方可办理离校手续。如遗失、损坏则应查明原因，照章处理。如因保管人员渎职未予追还，则由保管人员承担赔偿责任。

（7）学校财产原则上不外借，如遇特殊情况，应由借用人（校外单位借用本校财产必须持有单位证明）填写借用单，经领导批准后，方能出借。借用人，对借入财产应负经济责任，如有损坏由借用人照价赔偿。所借财产用毕及时归还。

       五、会计档案管理

（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

（二）财务室的全部会计档案，由会计专人负责装订、整理及造册，财务室会计负责保管1年，1年后移交学校档案室保管。

（三）对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。

（四）每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。

                                 四川省东电中学

                             2016年1月20日